Остались вопросы?
Ответим за 24 часа, бесплатно.
Да, в Таиланде есть налог на наследство, но он касается только той части, которую один наследник получает свыше 100 млн бат от одного умершего. Дети, внуки и родители платят с этой части 5 %, остальные наследники — 10 %, а супруг освобождён от налога полностью. Заплатить нужно в течение 150 дней (Закон о налоге на наследство B.E. 2558). Порог настолько высок, что обычная квартира или вилла на Пхукете под него почти никогда не попадает, и для большинства семей настоящая работа — это не налог, а приказ тайского суда о наследстве и переоформление имущества в Земельном департаменте.
Есть ли в Таиланде налог на наследство
Налог действительно есть, его ввёл Закон о налоге на наследство B.E. 2558. Платит его наследник, получивший имущество, а не наследственная масса целиком — этим тайский налог отличается от estate tax, который в некоторых странах берут с имущества умершего до его раздела. Если наследство заодно открывается и в стране, где наследник считается налоговым резидентом, тамошние правила стоит проверить отдельно.
Изменений в законе за 2025–2026 годы и новых законопроектов о нём мы не нашли.
Налог на наследство — лишь часть общей картины тайских налогов для иностранца. Что происходит с подоходным налогом, налоговым резидентством и деньгами, которые ввозят в страну, разобрано на странице налоги в Таиланде для иностранцев.
Порог 100 млн бат: как считается
Порог применяется к каждому наследнику отдельно и считается от суммы, которую тот получил от одного умершего. Отсюда два следствия. Во-первых, наследство в целом может стоить намного больше 100 млн бат, и никто не заплатит налог, если доля каждого наследника не превышает 100 млн бат. Во-вторых, облагается только то, что превышает порог: наследник, получивший 140 млн бат, платит не со всей суммы, а только с 40 млн бат сверх порога.
Два ребёнка, получившие по 70 млн бат каждый, не платят ничего, хотя вместе наследуют 140 млн бат. Тот же ребёнок, получивший все 140 млн бат один, заплатит 5 % с 40 млн бат — 2 млн бат.
Таблица ниже — иллюстрация, а не чей-то реальный случай: она показывает, как считается налог для разных наследников одного умершего.
| Наследник | Получил | Сверх порога | Ставка | Налог |
|---|---|---|---|---|
| Ребёнок | 85 млн бат | — | 5 % | 0 |
| Родитель | 140 млн бат | 40 млн бат | 5 % | 2 млн бат |
| Брат или сестра | 140 млн бат | 40 млн бат | 10 % | 4 млн бат |
| Супруг | 140 млн бат | — | Освобождён | 0 |
Закон устанавливает порог и ставки, но как оценивать каждый актив для расчёта и вычитаются ли долги умершего — решают детальные правила, которые мы применяем к конкретному перечню имущества. Наши юристы оценивают наследство по каждому пункту и считают долю каждого наследника относительно порога.
Ставки для родственников и других наследников
Ставка зависит от того, кем наследник приходится умершему.
| Наследник | Ставка с части сверх 100 млн бат |
|---|---|
| Супруг | Освобождён |
| Потомки: дети, внуки | 5 % |
| Предки: родители, бабушки и дедушки | 5 % |
| Остальные: братья, сёстры, племянники, друзья | 10 % |
Освобождение супруга чаще всего понимают шире, чем оно есть на деле. Если вы живёте с партнёром, но брак не регистрировали, не считайте освобождение супруга само собой разумеющимся для вашего случая: мы смотрим это отдельно, и для налога, и для завещания.
Порядок наследования по закону, если завещания нет, — отдельный вопрос: его определяет Гражданский и торговый кодекс (ст. 1629), а супруг получает свою долю наряду с другими наследниками. Завещание позволяет самому выбрать, кто и что получит, а значит и то, какая ставка к кому применится. Как составить два согласованных завещания — тайское и домашнее, — объясняет статья два завещания: тайское и домашнее.
Платит ли иностранец за имущество в Таиланде
Порог 100 млн бат и ставки 5 и 10 % установлены законом. Как налог применяется к наследнику-иностранцу, к наследнику за границей или к имуществу за пределами Таиланда, официального разъяснения пока нет, поэтому такие случаи мы разбираем отдельно: мы проверяем, где находится каждый актив и где живёт наследник, прежде чем что-либо подавать.
Для большинства иностранных наследников квартиры на Пхукете сложность не в налоге. Иностранец может унаследовать кондо и оставить его за собой, если дом укладывается в квоту иностранного владения 49 %; по данным тайских юридических компаний, некоторые другие наследники, например постоянные резиденты, тоже вправе его сохранить — это стоит проверять для каждого случая отдельно. Если нет — наследник уведомляет Земельный департамент в течение 60 дней и продаёт юнит в течение года (ст. 19/5 и 19/7 Закона о кондоминиумах). Землю иностранец наследует только с разрешения министра внутренних дел; если министр откажет, землю нужно продать в течение года (ст. 93 Земельного кодекса). Как это выглядит по шагам, разобрано в статье наследование кондо иностранцем, а пример из практики собран в типовой ситуации «Наследование кондо иностранным наследником».
Если вилла куплена в лизхолд, переходит ли право аренды к наследникам, зависит от договора: источники расходятся в том, что происходит, если наследники в нём не названы, поэтому мы читаем условия договора как часть плана на случай наследования.
Срок уплаты и декларация
Наследник платит налог в течение 150 дней (Закон о налоге на наследство B.E. 2558). Там, где налог действительно возникает, он укладывается в более длинную последовательность действий, и порядок шагов имеет значение.
- Получить приказ тайского суда. Английский grant of probate в Таиланде силы не имеет: суд сам назначает администратора наследства, и только на основании его приказа действуют банки и Земельный департамент. Заменяет ли этот приказ российское свидетельство о праве на наследство, официального разъяснения нет, поэтому рассчитывайте на приказ тайского суда.
- Составить список активов и их стоимость — недвижимость, счета, доли в тайских компаниях и прочее имущество в Таиланде.
- Посчитать долю каждого наследника и понять, превышает ли она 100 млн бат.
- Заплатить налог в течение 150 дней, если превышение есть; порядок подачи декларации уточняем в Налоговом департаменте.
- Переоформить имущество в Земельном департаменте и банках на основании приказа суда.
Документы из России — свидетельство о смерти, подтверждение родства — для тайского суда нужно легализовать и перевести на тайский язык с заверением перевода. С какого дня отсчитывают 150 дней, куда подаётся декларация и какой будет штраф за просрочку, наша команда уточняет отдельно в Налоговом департаменте для каждого дела, чтобы срок не зависел от догадок. Общий порядок оформления наследства описан на странице оформление наследства в Таиланде.
Налог на дарение при жизни
Эта статья — про наследство, а дарение при жизни подчиняется отдельным правилам, которые мы проверяем под конкретный план. Часть семей рассматривает передачу имущества детям ещё при жизни, чтобы уменьшить то, что перейдёт по наследству, а дарение тайской недвижимости поднимает свои вопросы о регистрации. Цифры по дарению мы называем после того, как разберём, что именно и кому вы планируете передать.
Если наследство есть и в России
Закон о налоге на наследство ничего не говорит о том, что происходит с имуществом наследника в России или нужно ли что-то платить там: это отдельный вопрос, который стоит обсудить с нотариусом или юристом в России. Тайская сторона дела при этом не упрощается: для тайского суда понадобятся российское свидетельство о смерти, документы, подтверждающие родство, и, если оно есть, завещание — всё с легализацией и заверенным переводом на тайский язык. Официального разъяснения, заменяет ли российское свидетельство о праве на наследство этот приказ, нет: банки и Земельный департамент действуют только по приказу тайского суда о назначении администратора, поэтому рассчитывайте на него. Мы ведём дело в Таиланде и проверяем, подходят ли документы, уже оформленные в России, для тайского суда.
Что мы делаем и что проверить самостоятельно
Наши юристы имеют лицензию Совета адвокатов Таиланда. Для семьи, которая планирует заранее, мы готовим тайское завещание на имущество в Таиланде вместе с домашним завещанием так, чтобы они не противоречили друг другу. Для наследников мы ведём дело в суде, проверяем, превышает ли доля кого-то из них порог, и сопровождаем переоформление в Земельном департаменте.
Проверьте самостоятельно:
- Сколько получит каждый наследник от одного умершего — важна не общая стоимость наследства, а доля каждого.
- Кто из наследников супруг, потомок или предок, а кто попадает в группу с 10-процентной ставкой.
- Останется ли кондо у наследника-иностранца или его придётся продать в течение года.
- Облагает ли то же наследство налогом страна, где наследник считается налоговым резидентом.
Пакет «Завещание + наследственный план» стоит [прайс], и мы фиксируем стоимость до начала работы. Если наследство уже открыто, пришлите список имущества и документы, которые у вас есть, — наша команда скажет, возникает ли налог и что подавать в суд и Земельный департамент. Отвечаем в течение 24 часов и готовим документы на двух языках.
