Остались вопросы?
Ответим за 24 часа, бесплатно.
Доход от сдачи вашей квартиры на Пхукете — тайский доход, даже если Airbnb или Booking.com платит его на банковский счёт в Европе, России или Австралии: платформа здесь только канал, по которому идут деньги. Таиланд облагает этот доход по одной и той же шкале независимо от того, налоговый вы резидент или нет. Поэтому сам по себе зарубежный счёт не освобождает арендный доход от тайского налога, и порядок его учёта стоит проверить до подачи декларации. Отдельное правило о ввозе зарубежного дохода в Таиланд, инструкция Por. 161/2566, касается денег, заработанных за границей, и на арендный доход от тайской недвижимости не распространяется. Налог с него считают по обычной прогрессивной шкале после вычета: либо фиксированных 30%, либо документально подтверждённых фактических расходов.
Коротко
- Доход от сдачи тайской недвижимости — доход из тайского источника; платформа — только канал оплаты.
- Зарубежный счёт выплаты не переводит этот доход в категорию «зарубежного дохода»: то правило — про деньги, заработанные за границей.
- Налог считают по прогрессивной шкале после вычета 30% или документально подтверждённых расходов.
- Не рассчитывайте, что Airbnb, Booking.com и похожие платформы удерживают тайский налог за хоста: проверьте, возникает ли у вас обязанность подавать декларацию — отчётность платформы её не заменяет.
- Уплата налога с аренды не делает посуточную или понедельную сдачу законной — это вопрос отдельного закона о гостиницах.
Облагается ли доход с Airbnb в Таиланде
Да. Доход от сдачи недвижимости в Таиланде — доход из тайского источника, он облагается по обычным правилам налогообложения доходов от имущества, живёт владелец в Таиланде или нет. Арендная плата за квартиру на Пхукете, которую Airbnb, Booking.com или другая платформа платит на зарубежный счёт, остаётся доходом от тайской недвижимости. Платформа — только канал оплаты; сама по себе она ничего не говорит о том, кем и где этот доход заработан.
Владельцы иногда считают, что деньги, выплаченные за границу или компанией, зарегистрированной вне Таиланда, выходят из-под тайского налога. Мы не советуем полагаться на это предположение. Прежде чем вы подадите декларацию, наши юристы могут разобрать, как устроена ваша схема выплат и как её правильно показать в декларации.
Деньги приходят на зарубежный счёт: что меняется
Сам по себе зарубежный счёт выплаты не выводит арендный доход из-под тайского налога, поэтому порядок учёта стоит проверить до подачи декларации. Владельцы часто путают эту ситуацию с другим, отдельным правилом — о доходах из зарубежных источников. Разница видна в таблице.
| Где находится объект | Куда поступает оплата | Чей это доход | Что делает Таиланд |
|---|---|---|---|
| Пхукет | Тайский банковский счёт | Тайский источник | Облагается по прогрессивной шкале |
| Пхукет | Зарубежный счёт | Тайский источник | Зарубежный счёт сам по себе не даёт освобождения — проверьте порядок до подачи декларации |
| За границей | Зарубежный счёт, деньги остаются за границей | Зарубежный источник | Сейчас не облагается |
| За границей | Ввезено в Таиланд налоговым резидентом | Зарубежный источник | Облагается при ввозе, если заработано с 1 января 2024 года в период резидентства, с учётом применимых исключений (Por. 161/2566 и 162/2566) |
Две нижние строки описывают правило для налогооблагаемого зарубежного дохода, который резидент завозит в страну: процентов по зарубежному вкладу, зарубежной зарплаты или большинства зарубежных пенсий. Выплаты по некоторым зарубежным пенсиям освобождены отдельным налоговым соглашением. Например, американская Social Security, которую получает резидент Таиланда, облагается только в США по статье 20(2) соглашения об избежании двойного налогообложения между США и Таиландом. Поэтому каждую такую выплату нужно проверять отдельно. Две верхние строки касаются дохода от тайской недвижимости: это тайский источник, а платформа — лишь канал оплаты. Правило о ввозе дохода и то, как его применяют, мы разбираем в статье «Налог на зарубежный доход в Таиланде». Если у вас одновременно есть аренда на Пхукете и накопления или зарплата за границей, мы советуем до конца налогового года учитывать эти доходы в своих записях раздельно. Наши юристы помогут определить, какое правило относится к какому счёту.
Резидент и нерезидент: как считают налог с аренды
Налоговое резидентство в Таиланде определяет правило 180 дней из Налогового кодекса (ст. 41): если за календарный год вы провели в Таиланде 180 дней и больше, вы становитесь налоговым резидентом за этот год, независимо от того, по какой визе находитесь в стране. Как считают эти дни, мы объясняем в статье «180 дней в Таиланде: когда вы налоговый резидент».
Резидентство меняет правила налогообложения зарубежного дохода, но не меняет правила налогообложения дохода от тайской недвижимости. Статус нерезидента сам по себе не освобождает доход от тайской недвижимости от налога: владелец-нерезидент платит по той же прогрессивной шкале, что и резидент.
Аренда облагается по прогрессивной шкале подоходного налога, которая действует с 2017 налогового года: чистый доход до 150 000 бат не облагается, затем 5% на сумму до 300 000, 10% до 500 000, 15% до 750 000, 20% до 1 миллиона, 25% до 2 миллионов, 30% до 5 миллионов и 35% на сумму выше — каждая ставка применяется только к той части дохода, что попадает в свой диапазон.
Для доходов, не связанных с трудовой занятостью, есть и альтернативный расчёт. Если такой доход достигает 120 000 бат в год, налоговая считает налог ещё и как 0,5% от валовой суммы и взимает большую из двух величин. Исключение — случай, когда 0,5% дают 5 000 бат или меньше: тогда альтернативный расчёт не применяется.
Условный пример, не налоговый расчёт. Допустим, резидент зарабатывает 600 000 бат в год на квартире, которую сдаёт через Airbnb. Фиксированный вычет 30% снижает эту сумму до 420 000 бат; личный вычет резидента, подающего декларацию, в 60 000 бат (Налоговое управление Таиланда) оставляет 360 000 бат чистого дохода. Налог с первых 150 000 бат — ноль; следующие 150 000 бат облагаются по 5% (7 500 бат); оставшиеся 60 000 бат — по 10% (6 000 бат); итого 13 500 бат. Альтернативный расчёт 0,5% от валового дохода дал бы 3 000 бат — это меньше порога в 5 000 бат, поэтому он не применяется, и к уплате — 13 500 бат.
Какие расходы можно вычесть
Для дохода от сдачи дома или квартиры тайское право позволяет выбрать между фиксированным вычетом 30% и фактическими расходами, если вы можете их подтвердить документами. Смешивать оба варианта для одного и того же дохода нельзя.
Если планируете заявлять фактические расходы — комиссию платформы, уборку, управление объектом — сохраняйте все счета и квитанции за год. До подачи декларации наши юристы вместе с вами разберут, какие расходы можно засчитать, чтобы каждая сумма в ней была подтверждена документом.
Что платформы сообщают налоговой
По сведениям тайских юридических компаний, крупные тайские платформы с годовой выручкой выше 1 миллиарда бат обязаны ежегодно передавать налоговой данные о доходах каждого продавца. Распространяется ли эта обязанность на зарубежную платформу аренды, у которой просто есть тайские хосты, а не на тайскую платформу как таковую, — официального разъяснения пока нет.
В любом случае отсутствие обязанности отчитываться у платформы не снимает с владельца его собственной обязанности декларировать доход. Если платформа не отчитывается автоматически, мы советуем вести собственный учёт выплат особенно тщательно: декларировать доход всё равно придётся вам.
Налог не делает посуточную сдачу законной
Уплата налога с дохода от Airbnb и законность самой сдачи — разные вопросы. Сдача квартиры на срок менее 30 дней считается гостиничной деятельностью по Закону о гостиницах и требует гостиничной лицензии; сегодня сдавать квартиру на ночь или на неделю без такой лицензии остаётся незаконным, как бы аккуратно ни был уплачен налог. Проект реформы этого закона пока не принят, поэтому действующие требования к лицензированию остаются прежними.
В статье «Сдавать квартиру на Пхукете легально» мы разбираем, при каких условиях посуточная сдача сегодня законна и что может запрещать устав кондоминиума, даже когда закон соблюдён. Прежде чем выставлять квартиру на посуточную аренду, пришлите нам договор или документы на право собственности и устав кондоминиума — наши юристы скажут, что они на самом деле разрешают.
Что дальше
Если не уверены, как показать выплаты платформ в тайской декларации, напишите нам — мы отвечаем в течение 24 часов. Если нужен подробный разбор, подойдёт консультация на 45 минут ([прайс]): на ней мы определим ваш статус резидентства, разберём, какое правило применяется к каждому источнику дохода, и подскажем, какие документы стоит собрать до конца налогового года. Наша команда также может подготовить годовую декларацию на двух языках — об этом в статье «Налоговая декларация в Таиланде с юристом» и в общем разделе «Налоги в Таиланде для иностранцев».
