Остались вопросы?
Ответим за 24 часа, бесплатно.
Withholding tax, то есть налог у источника, удерживает не получатель дохода, а тот, кто платит: тайская компания или арендатор. Плательщик вычитает налог из суммы, которую должен вам, и сам переводит его в Revenue Department — за вас. При продаже или дарении недвижимости похожий налог рассчитывает и взимает Земельный департамент прямо при регистрации сделки. В этом случае налог берут с самой сделки, а не с выплаты дохода. Иностранец чаще всего сталкивается с налогом у источника, когда получает дивиденды тайской компании, продаёт или дарит недвижимость и когда выплату ему делает компания.
Где встречается налог у источника
Ставка и порядок удержания зависят от вида дохода.
- Дивиденды тайской компании. Компания удерживает 10% с дивидендов, которые выплачивает физическому лицу (резиденту или нерезиденту), а также иностранной компании, которая не ведёт бизнес в Таиланде (Revenue Department).
- Продажа недвижимости. Налог рассчитывает Земельный департамент при регистрации сделки, исходя из оценочной стоимости участка и числа лет владения. Для продавца-компании ставка фиксированная: 1% от большей из двух сумм — договорной цены или оценочной стоимости.
- Дарение земли не родственнику. Облагается так же, как продажа: налог удерживает Земельный департамент.
- Аренда и услуги. Компания, которая платит аренду или вознаграждение за услуги, может быть обязана удержать налог; обязанность и ставка зависят от вида выплаты и статуса сторон.
Удержание: окончательный налог или аванс
Физическое лицо, которое считается налоговым резидентом Таиланда, может выбрать, как учесть дивиденды; порядок разъясняет Revenue Department. Первый вариант — оставить 10% окончательным налогом и больше к этому доходу не возвращаться. Второй — включить дивиденд в годовую декларацию. Тогда к доходу прибавляют налоговый зачёт, а затем вычитают этот же зачёт из итогового налога. Если прибыль компании облагалась налогом по ставке 20%, зачёт составляет 20/80 суммы дивиденда.
Для других видов дохода отдельно проверяют, считается ли удержанная сумма окончательным налогом или авансом, который засчитывают при подаче декларации. Нерезиденту мы не обещаем заранее, что налог окончательный и декларацию подавать не нужно: это зависит от вида дохода. Мы советуем проверить правило вместе с юристом до того, как вы переведёте деньги. Как подать налоговую декларацию в Таиланде с юристом, мы рассказываем отдельно.
Что проверить: справка об удержании
Запросите у плательщика справку об удержании налога (50 Tawi) и уточните, какими документами подтверждается его перечисление в налоговую. Такая справка может понадобиться и для зачёта налога в тайской декларации, и для подтверждения уплаты тайского налога в стране вашего резидентства. Можно ли зачесть налог и как это сделать, в каждом случае проверяют отдельно.
Что дальше
Если в выписке или договоре удержан налог и непонятно, что с ним делать, пришлите документы — мы объясним, засчитывается ли он в декларации и что для этого нужно. Правило отличается для резидента и нерезидента, поэтому сначала стоит проверить, какой у вас налоговый статус, а затем решать, как учесть удержанный налог. Общий обзор налогов для иностранца в Таиланде — на странице «Налоги в Таиланде для иностранца».
