Остались вопросы?
Ответим за 24 часа, бесплатно.
Да, налог есть, если вы провели в Таиланде 180 дней и больше за календарный год. Зарубежный доход, полученный с 01.01.2024 в такой год, облагается в год, когда вы ввезёте его в Таиланд, даже если это случится через несколько лет. Накопления, доход до 2024 года и доход тех лет, когда вы были в Таиланде меньше 180 дней, при ввозе не облагаются. Льгота «ввоз в тот же или следующий год» остаётся проектом. Нормы указаны по состоянию на 06.10.2026.
Коротко
- Налог возникает при двух условиях: доход получен с 01.01.2024 в год, когда вы провели в Таиланде 180 дней и больше, и вы ввезли его в Таиланд в тот же год или позже. Облагают его в декларации за год ввоза (Revenue Department, инфографика 2024).
- Не облагаются накопления и доход до 2024 года, доход года, когда вы были в Таиланде меньше 180 дней, возврат своего капитала и нереализованная прибыль.
- Ввозом считают перевод на тайский счёт, онлайн-перевод и физический провоз. Курс берут на день ввоза (Revenue Department, Q&A, январь 2024).
- Льгота для дохода, ввезённого в год получения или в следующий, не принята, налог на мировой доход тоже (ThaiLawOnline, 05.10.2026).
- Налог, уплаченный за границей, засчитывают по соглашению, но не больше тайского налога на этот доход (Revenue Department, инфографика 2024).
- Налоговых льгот не дают визы DTV, Elite, пенсионная и брачная (ThaiLawOnline, сентябрь 2026).
Когда зарубежный доход облагается в Таиланде
Налог возникает, когда выполнены оба условия. Первое: вы получили доход за границей с 01.01.2024 в год, когда провели в Таиланде 180 дней и больше. Второе: вы ввезли его в Таиланд, полностью или частично, в тот же год или в любой следующий. Доход войдёт в декларацию за год ввоза (Revenue Department, инфографика 2024; Q&A, январь 2024).
Инструкция Por. 161/2566 от 15.09.2023 изменила прежнюю практику: раньше зарубежный доход облагался, только если его ввозили в год получения, а с 2024 года не важно, ввозите ли вы доход в год получения (KPMG, 10.10.2023). Revenue Department приводит пример (Q&A, январь 2024). В 2024 году человек пробыл в Таиланде 200 дней и получал доход от аренды жилья за границей. В 2025 году он перевёл эти деньги на тайский счёт, и доход вошёл в его декларацию за 2025 год.
| Когда получен доход | Дней в Таиланде в год получения | Когда ввезён | Налог |
|---|---|---|---|
| С 01.01.2024 | 180 и больше | С 01.01.2024 | Да |
| С 01.01.2024 | Меньше 180 | С 01.01.2024 | Нет |
| До 01.01.2024 | 180 и больше | С 01.01.2024 | Нет |
| До 01.01.2024 | Меньше 180 | С 01.01.2024 | Нет |
Таблица воспроизводит схему Revenue Department. Дни считают с 1 января по 31 декабря, подряд или суммарно, независимо от гражданства: 179 дней резидентом не делают, 180 делают. Как не ошибиться в подсчёте, разобрано в статье «180 дней в Таиланде: когда вы налоговый резидент».
Под правило попадает доход по пунктам с (1) по (8) ст. 40 Налогового кодекса, в том числе от работы, аренды, процентов, дивидендов, профессиональной деятельности и бизнеса (Revenue Department, Q&A, январь 2024). Доход из тайских источников у иностранца облагается в любом случае, выплачивают его в Таиланде или за границей (Revenue Department, инфографика 2024).
Что считается ввозом и что не облагается
Ввозом считают перевод дохода на тайский банковский счёт, онлайн-перевод и физический провоз в страну. Налог считают по курсу на день ввоза. Если вы ввозите только часть дохода, облагается эта часть. А когда в сумме смешаны капитал и доход, их разделяете вы сами, по фактам (Revenue Department, инфографика 2024; Q&A, январь 2024).
| Что вы ввозите | Облагается ли |
|---|---|
| Доход с 2024 года (аренда, дивиденды, проценты, прибыль от продажи), год получения резидентский | Да, в год ввоза |
| Тот же доход, но в год получения вы были в Таиланде меньше 180 дней | Нет |
| Накопления и доход до 01.01.2024 | Нет |
| Накопления периода, когда вы жили за границей и не были резидентом | Нет |
| Свой капитал, который вы переводили за границу и возвращаете | Нет, облагают только проценты и другой доход на него |
| Прибыль по акциям, которые ещё не проданы | Нет, облагают реализованную прибыль, когда её ввезли |
| Наследство и помощь родителей, детей и супруга | Нет: освобождённые кодексом виды дохода остаются освобождёнными, для помощи названо THB 20 млн в год |
Открытым остаётся вопрос, считаются ли ввозом оплата или снятие наличных иностранной картой в Таиланде. В разъяснениях Revenue Department, которые мы читали, об этом ничего нет, поэтому порядок уточняют до того, как вы начнёте пользоваться картой как кошельком.
Условный пример. В 2025 году вы получили за границей THB 1 200 000 от аренды и провели в Таиланде 210 дней. В 2026 году вы ввезли из этих денег THB 400 000. В декларацию за 2026 год войдут эти THB 400 000 вместе с вашим тайским доходом года, а остальные THB 800 000 облагаются в тот год, когда вы их ввезёте (Revenue Department, инфографика 2024). Ставка прогрессивная, поэтому от суммы, ввезённой за год, зависит налог. Перед переводом стоит свериться с налоговым консультантом.
Нужны документы: выписки по каждому зарубежному счёту на 31.12.2023, история счетов, записи, которые отделяют капитал от прибыли, банковские документы о каждом переводе в Таиланд и список ваших дней в стране по годам (ThaiLawOnline, 05.10.2026).
Что известно о льготе на ввоз и налоге на мировой доход
Льгота остаётся проектом. Летом 2025 года Revenue Department объявил черновик: доход, ввезённый в год получения или в следующий, не облагается. Парламент распустили 12.12.2025, выборы прошли 08.02.2026, и проект застрял. На 05.10.2026 Кабинет его не утвердил, в Королевской газете его нет, юридической силы он не имеет (ThaiLawOnline, 05.10.2026).
В английской ленте новостей Revenue Department объявления о льготе нет: последняя запись, № 22/2026 от 15.09.2026, касается подписания Таиландом соглашения GloBE MCAA об обмене налоговой информацией по крупным международным группам (проверено 06.10.2026). Проект налога на мировой доход, то есть на все зарубежные доходы независимо от ввоза, тоже не принят, а сведений о его судьбе после выборов 2026 года мы не нашли.
Какие статусы освобождают от налога
Налоговая льгота есть у визы Long-Term Resident (LTR): у категорий Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner и Work-from-Thailand зарубежный доход освобождён от налога, а высококвалифицированные специалисты платят 17 % с тайского трудового дохода (BOI, 06.10.2026). DTV, Elite, пенсионная и брачная визы льгот не дают. Что даёт DTV и чего не даёт, описано в статье «Виза DTV в 2026 году».
Налог за рубежом: зачёт и соглашения
Двойное налогообложение снимается зачётом. Резидент засчитывает налог, уплаченный за границей, в счёт тайского налога за год ввоза, если это позволяет соглашение об избежании двойного налогообложения, но не больше тайского налога на этот доход (Revenue Department, инфографика 2024). У Таиланда соглашения с 59 юрисдикциями, включая Россию (PwC, 24.08.2026).
Ставка подоходного налога прогрессивная до 35 %, первые THB 150 000 не облагаются (PwC, 24.08.2026). Для зачёта собирают доказательства: документы нужны на английском или тайском, а Revenue Department рекомендует справку об уплате налога от иностранной налоговой службы. Российские справки и выписки переводят заранее.
Россия и Таиланд: соглашение и CRS
Соглашение между странами подписано 23.09.1999, действует с 15.01.2009 и применяется с 01.01.2010 (taxrus2000.com). По данным Novoscivis (май 2026), ставки по нему: дивиденды 15 %, проценты 10 %, роялти 15 %. Таиланд не входит в число стран, с которыми Россия приостановила льготные ставки, судя по таблицам Novoscivis и tp-law.com (25.02.2025). Российскую сторону, то есть российское резидентство и уведомления ФНС, мы здесь не разбираем: её проверяют у российского налогового консультанта.
Первый обмен данными по стандарту CRS Таиланд намечал на сентябрь 2023 года, а финансовые учреждения сообщают сведения в Revenue Department до июня следующего года (Forvis Mazars, 08.05.2023). Тайская налоговая служба может получать данные о зарубежных счетах и доходах своих налоговых резидентов. CRS не налог, а механизм проверки: налог по-прежнему возникает при ввозе (Pattaya Mail, 12.01.2026). Один источник называет 22.12.2025 датой начала обмена между Россией и Таиландом, но подтверждения от российской или тайской налоговой службы мы не видели.
Что дальше
Опишите ситуацию в форме на странице налогов: юрист ответит за 24 часа. На консультации мы посчитаем ваши дни по годам, разделим деньги на облагаемые и необлагаемые, объясним, как правила применяются к вашим переводам, и дадим письменное резюме с датой, на которую действуют нормы. Как подать декларацию, объясняет страница Налоговая декларация в Таиланде для иностранца.
Как это выглядит на практике, показывает типовая ситуация «180 дней и перевод накоплений: что обложили налогом, а что нет».
Дата проверки норм: 06.10.2026.
