Остались вопросы?
Ответим за 24 часа, бесплатно.
TIN (Tax Identification Number, по-русски — налоговый идентификационный номер) — номер, под которым Revenue Department, налоговое управление Таиланда, учитывает налогоплательщика. Иностранцу этот номер нужен, когда он подаёт тайскую декларацию о доходах. Если вы получаете доход в Таиланде, уточните в Revenue Department, нужно ли вам оформить TIN. По-английски этот номер иногда называют короче — Tax ID, но речь идёт о том же самом.
Где спрашивают TIN
Иностранец сталкивается с TIN прежде всего при подаче налоговой декларации в Таиланде с юристом — декларации по форме PND 90 или PND 91. Налоговым резидентом Таиланда считается тот, кто провёл в стране не менее 180 дней за календарный год (ст. 41 Налогового кодекса). Нужен ли вам TIN, зависит от ваших доходов и от того, обязаны ли вы подавать декларацию. Чаще всего этот вопрос возникает у тех, кто переводит в Таиланд зарубежный доход, полученный с 1 января 2024 года в период налогового резидентства. Такой доход может облагаться налогом в том году, когда деньги переведены, а итог зависит от вида дохода и применимых освобождений. Поэтому мы советуем заранее, до перевода денег, разобраться, когда вы становитесь налоговым резидентом Таиланда. Спрашивает ли TIN тайский банк при открытии счёта или работодатель при приёме на работу, официального разъяснения пока нет.
Чем TIN отличается от сертификата резидентства и work permit
TIN — это номер налогового учёта, а не отдельный документ. Не путайте его с Certificate of Residence — сертификатом налогового резидентства, который Revenue Department выдаёт за уже завершённый налоговый год и для конкретной страны соглашения. Чтобы получить сертификат, нужно уже подать декларацию за этот год: к заявлению прикладывают копию PND 90/91 и квитанцию об уплате налога. Жители Пхукета подают заявление через Региональное налоговое управление № 11 в Сурат-Тани. Work permit — третий документ: это разрешение работать у конкретного тайского работодателя, и налоговый номер оно не заменяет.
Что проверить: номер в декларации и в банке
Мы советуем проверить, что номер одинаков в декларации, в квитанции об уплате налога и в данных, которые вы указали в банке. Копия PND 90/91 и квитанция понадобятся, если вы будете подавать заявление на сертификат резидентства. Если номера расходятся, уточните в Revenue Department и в банке, какие сведения нужно исправить. Особенно это важно, если вам предстоит платить налог с зарубежного дохода, переведённого в Таиланд. Наши юристы проверяют, подана ли декларация за нужный год, прежде чем готовить заявление на сертификат.
Если ваш налоговый агент в России просит подтвердить, что вы стали налоговым резидентом Таиланда, ему нужен сертификат резидентства, а не TIN. По ст. 232 НК РФ налоговый агент может запросить официальное подтверждение иностранного налогового резидентства с нотариальным переводом на русский язык, прежде чем вернуть излишне удержанный налог. Российское резидентство при этом считается по своим правилам — 183 дня в России за 12 следующих друг за другом месяцев (ст. 207 НК РФ).
Если не уверены, нужны ли вам декларация и номер TIN, напишите нам. Наши юристы посмотрят ваши доходы и даты пребывания в Таиланде и ответят в течение 24 часов. Стоимость работы согласуем заранее.
