Остались вопросы?
Ответим за 24 часа, бесплатно.
Типовая ситуация, собранная из практики: детали изменены.
Запрос
Клиент из России с 2025 года проводит часть года на Пхукете. Ему нужны деньги на год жизни и залог за аренду, и он собирался перевести их одним платежом с зарубежного счёта. На этом счёте лежали накопления, доход от вложений за 2025 год и такой же доход за 2026 год. Дни он считал за последние 12 месяцев и думал, что долгосрочная виза освобождает от налога.
Что нашли
В Таиланде считают календарный год, а дни разных поездок складываются: 180 и больше делают человека налоговым резидентом (PwC, 24.08.2026). У клиента вышло 140 дней в 2025 году и больше 180 в 2026-м. Значит, за 2025 год он не резидент, за 2026-й резидент. Сама виза резидентство не меняет: у DTV, Elite, пенсионной и брачной виз налоговых льгот нет (ThaiLawOnline, сентябрь 2026). Исключение составляют три категории визы LTR: у них зарубежный доход освобождён от налога (страница BOI, 06.10.2026).
Налог при ввозе зависит от года, в котором деньги заработаны. Доход, полученный с 01.01.2024 в годы резидентства, облагается, когда его ввозят в Таиланд, в какой бы год это ни случилось. Накопления, доход до 01.01.2024 и доход лет без резидентства при ввозе не облагаются (по данным TCEB от 02.11.2023 и Brer Rabbit Legal за июль 2026 об инструкциях Por. 161/2566 и 162/2566). Нормы приведены по состоянию на 06.10.2026.
| Деньги (суммы условные) | Откуда | При ввозе |
|---|---|---|
| Накопления, THB 2 500 000 | Вклад с 2022 года | Не облагаются, нужны выписки с датами |
| Доход от вложений за 2025 год, THB 500 000 | Год, когда клиент не был резидентом | Остаётся вне налога |
| Доход от вложений за 2026 год, THB 800 000 | Год резидентства | Облагается при ввозе |
Все три части лежали на одном счёте, а происхождение и дату денег нужно уметь подтвердить документами. Выписка смешанного счёта их не разделяет. К тому же клиент рассчитывал на льготу «ввозить в тот же или следующий год». Это проект: Кабинет его не утвердил, в Королевской газете его нет (ThaiLawOnline, 05.10.2026). Проект налога на мировой доход тоже не принят, но его статус после выборов не подтверждён (Dejudom, 07.09.2026).
Что сделали
- Восстановили дни по штампам в паспорте и билетам: 140 за 2025 год и больше 180 за 2026-й.
- Собрали документы по каждой части: выписки по вкладу с 2022 года и выписки о зачислении процентов и дивидендов за 2025 и 2026 годы с датами.
- Накопления выделили на отдельный зарубежный счёт ещё до ввоза, чтобы выписка показывала их происхождение отдельно от дохода.
- Составили план ввоза. Клиенту нужно THB 3,5 млн: THB 3 млн даёт необлагаемая часть, остальное берётся из дохода 2026 года. Ещё THB 0,3 млн этого дохода остаются за границей.
- Оформили налоговый номер (TIN) по форме L.P. 10.1: паспорт, виза, подтверждение тайского адреса, сбора нет, номер обычно выдают в тот же день (ThaiLawOnline).
- Заложили в план PND 90 за 2026 год: в него войдёт ввезённый доход. На бумаге срок ожидаем 31.03.2027, налоговая служба даты 2027 года пока не объявила. За просрочку берут 1,5 % в месяц и штраф до THB 2 000, а налог от THB 3 000 можно платить тремя частями (Forvis Mazars, 31.10.2025).
- Записали в письменном резюме дату, на которую проверены нормы, и предупредили, что план не опирается на проекты льгот.
Клиент спросил, видит ли налоговая служба Таиланда его зарубежные счета. С сентября 2023 года Таиланд участвует в автоматическом обмене CRS и получает данные о зарубежных счетах своих резидентов. Сам CRS налога не создаёт, облагается ввезённый доход (Forvis Mazars; Pattaya Mail, 12.01.2026). Работает ли обмен с Россией, мы подтвердить не смогли: одно вторичное сообщение называет датой запуска 22.12.2025, официального текста мы не нашли. Поэтому план строили так, будто налоговая служба счёт видит. Российские налоги клиента разбирал его российский консультант.
Результат
Из ввезённых условных THB 3,5 млн налогом облагается THB 0,5 млн, доход 2026 года. Остальные THB 3 млн клиент подтвердил выписками и датами. Налог на облагаемую часть считают по прогрессивной шкале до 35 %, первые THB 150 000 не облагаются (PwC, 24.08.2026); итоговую сумму покажет расчёт по данным клиента, а не этот пример. Если правила изменятся, расчёт придётся пересмотреть. В другом деле итог зависит от документов и налоговой службы.
Вывод
Налог при ввозе определяют год, когда деньги заработаны, и статус резидента в этом году, поэтому дни, счета и документы разбирают до перевода.
Как мы готовим декларацию, описано на странице Налоговая декларация в Таиланде для иностранца. Подробнее о правилах: налог на зарубежный доход в 2026 году и 180 дней и налоговое резидентство. Если доходы идут из двух стран, смотрите кейс Два налоговых резидентства, Россия и Таиланд.
