Остались вопросы?
Ответим за 24 часа, бесплатно.
Налог в Таиланде берут не со всего дохода. Сначала из него вычитают расходы, которые закон разрешает для вашего вида дохода: например, половину зарплаты, но не больше 100 000 бат. Затем вычитают личные вычеты — на себя, супруга, детей, родителей, страховку и ещё несколько статей. Дальше к оставшейся сумме применяют шкалу ставок. Ниже собраны основные налоговые вычеты в Таиланде, которые может заявить резидент. Для каждого указаны сумма, условия и правило Revenue Department, на котором он основан.
Коротко
- Расходы и вычеты — два разных шага, их применяют именно в этом порядке, до расчёта по шкале ставок.
- Личный вычет — 60 000 бат, его получает и резидент, и нерезидент.
- Вычет на супруга доступен только при зарегистрированном браке.
- Страхование жизни засчитывается лишь у страховщика с тайской лицензией — российский полис страхования жизни сюда не подходит.
- Нерезидент заявляет вычеты на семью только за тех её членов, кто сам находится в Таиланде.
Расходы и вычеты: в чём разница
При расчёте тайского подоходного налога два разных шага идут один за другим, и их часто путают. Сначала закон разрешает вычесть расходы, связанные с тем, как вы получили доход: для зарплаты — один процент, для аренды жилья — другой. Затем вычитают личные вычеты, которые зависят не от источника дохода, а от того, кто вы и кто от вас зависит. Итог этих двух шагов — чистый доход, и часть этого чистого дохода до 150 000 бат освобождена от налога.
Это освобождение установлено Королевским указом № 470 и относится к уже посчитанному чистому доходу, поэтому вычетом оно не считается. Прогрессивная шкала начинает действовать только выше этой суммы.
Стандартный вычет расходов по видам дохода
- Зарплата и доход от услуг: 50 % от суммы, но не больше 100 000 бат по всем источникам вместе, даже если у вас несколько работодателей или договоров.
- Аренда дома или кондо: 30 % от арендной платы без подтверждения документами либо фактические расходы, если они выше.
Эти нормы расходов устанавливает Revenue Department, и применяют их раньше любого вычета из следующего раздела. Если у вас одновременно зарплата и доход от аренды, каждый вид дохода уменьшают по своему правилу отдельно.
Личный вычет, супруг и дети
В таблице собраны действующие личные и семейные вычеты Revenue Department. Ни один из них не зависит от освобождения в 150 000 бат. У каждого вычета свои условия, и заявить несколько вычетов вместе можно, только если условия выполнены по каждому из них.
| Вычет | Сумма | Условие | Кто может заявить | Источник |
|---|---|---|---|---|
| Личный | 60 000 бат | Доступен каждому налогоплательщику | Резидент и нерезидент | Revenue Department |
| Супруг | 60 000 бат | Брак зарегистрирован официально, у супруга нет дохода либо подаётся совместная декларация | Резидент и нерезидент (у нерезидента супруг тоже должен быть налоговым резидентом Таиланда) | Revenue Department |
| Ребёнок | 30 000 бат на ребёнка | Младше 20 лет, либо до 25 лет при учёбе в университете или на эквивалентной программе в Таиланде; учитываемый доход ребёнка за налоговый год — меньше 30 000 бат (доходы, освобождённые по статье 42 Revenue Code, в этот предел не включаются) | Резидент; у нерезидента ребёнок тоже должен находиться в Таиланде | Revenue Department |
| Второй и следующий родной ребёнок | 60 000 бат на ребёнка | Ребёнок родной (не приёмный) и рождён начиная с 2018 года | Резидент и нерезидент | Revenue Department |
| Родитель 60 лет и старше | 30 000 бат на родителя | Родитель на содержании и имеет тайский 13-значный ID-номер, вычет заявляется через форму ล.ย.03; доход родителя — не больше 30 000 бат в год; каждого родителя может заявить только один ребёнок; вычет не применяется к усыновителям; родителей супруга можно заявить только при отсутствии дохода у супруга | Резидент, и нерезидент — если родитель находится в Таиланде | Revenue Department |
| Иждивенец-инвалид | 60 000 бат | Есть справка об инвалидности, доход — не больше 30 000 бат в год | Для иностранного иждивенца право и документы нужно уточнить в налоговой, включая требование о тайском ID | Revenue Department |
| Беременность и роды | До 60 000 бат | На одну беременность, по документально подтверждённым расходам за вычетом возмещения от работодателя или государства | Отдельно по резидентству не оговорено — уточняйте в налоговой | Revenue Department |
Семья иностранца редко укладывается в эту таблицу без оговорок: супруг и дети за границей, родители без тайского ID, полис из России. Эти случаи — в разделе ниже.
Страховка, пенсионные фонды и ипотека
- Страхование жизни: до 100 000 бат вместе с собственной медицинской страховкой, но только по полису страховщика с лицензией в Таиланде и сроком от 10 лет. Полис страхования жизни из России или другой страны сюда не подходит.
- Собственное медицинское страхование: до 25 000 бат в пределах того же общего лимита 100 000 бат.
- Медицинская страховка родителей: до 15 000 бат.
- Пенсионные накопления: страхование жизни с пенсионной выплатой, provident fund, RMF и похожие продукты вместе — до 500 000 бат.
- Паи фонда Thai ESG: вычет считают в процентах от дохода, и паи нужно держать не меньше установленного срока. Точный лимит, срок владения и срок покупки мы советуем уточнить в налоговой до покупки.
- Взносы в систему социального страхования: в размере фактически уплаченной суммы. Потолок на 2026 год Revenue Department официально пока не подтвердил.
- Проценты по ипотеке: до 100 000 бат — по жилью, расположенному в Таиланде.
- Пожертвования: до 10 % чистого дохода; с 2026 года взносы храмам и организациям из утверждённого списка засчитываются только через систему e-Donation; официального разъяснения Revenue Department об этом требовании пока нет.
- Солнечные панели на крыше: это разовый вычет за год, в котором систему подключили к сети; документы о подключении должны быть оформлены на имя налогоплательщика. Точную сумму и условия уточните в налоговой до покупки.
Какие вычеты доступны иностранцу
Как налоговый резидент (180 дней и больше в Таиланде за календарный год) вы можете заявить вычет на супруга и детей, даже если семья живёт за границей, — на условиях из таблицы выше. Ребёнок, который учится за границей, например в России, тоже засчитывается, но только до 20 лет. Родителя можно заявить, только если у него есть тайский 13-значный ID-номер. Если такого номера у родителя никогда не было, вычет на него не положен, каким бы ни были его возраст и доход. Сам вычет оформляют через форму ล.ย.03, которая целиком на тайском языке.
Как нерезидент вы всё равно получаете личный вычет 60 000 бат. А вот семейные вычеты устроены иначе: Revenue Department засчитывает их только за тех членов семьи, кто сам находится в Таиланде, поэтому супруг или дети, которые остались в России, в расчёт нерезидента не идут.
Вот как эти правила работают в частых семейных ситуациях:
- Незарегистрированный партнёр не считается супругом для этого вычета, как бы ни выглядели отношения на практике.
- Российский полис страхования жизни не подходит: страховщик должен иметь лицензию в Таиланде.
- Российская медицинская страховка — вопрос без официального ответа, см. FAQ ниже.
- Родители в России без тайского ID-номера не могут быть заявлены к вычету, даже если вы их полностью содержите.
- Ребёнок на учёбе в России или другой стране засчитывается только до 20 лет; продление до 25 лет действует лишь для учёбы в Таиланде.
- Приёмные дети засчитываются только в ограниченном числе — уточняйте в налоговой, прежде чем считать приёмного ребёнка равным родному.
До подачи декларации наши юристы сверяют семейную ситуацию клиента с этим списком. Особенно внимательно мы смотрим на случаи, когда часть семьи осталась в России.
Как заявить вычеты в декларации PND 90/91
- Соберите подтверждающие документы на каждый вычет: свидетельство о браке и о рождении, страницы страхового полиса, выписки по ипотеке, квитанции о пожертвованиях. Требования к языку перевода и заверению российских документов уточните в Revenue Department до подготовки документов.
- Для вычета на родителя заполните форму ล.ย.03 и подготовьте тайский ID-номер родителя; сама форма только на тайском. Нужно ли приложить её к декларации или хранить для предъявления по запросу, уточните в Revenue Department.
- Внесите каждый расход и вычет в соответствующий раздел PND 90 (несколько видов дохода, включая аренду или ввезённый зарубежный доход) или PND 91 (только доход по трудовому договору).
- Храните все подтверждающие документы — Revenue Department может запросить их при проверке декларации.
- Подайте декларацию в срок. За доход 2025 года бумажный срок истёк 31 марта 2026 года, а электронная подача шла примерно на неделю дольше; даты для декларации за доход 2026 года налоговая пока не объявила.
Если вы уже подаёте декларацию PND 90/91 с юристом, мы советуем заранее свести вычеты из этой статьи в один список: тогда в декларацию попадёт именно то, на что вы имеете право.
Что пока не подтверждено
- Применяются ли расходы и вычеты так же к зарубежному доходу, который становится облагаемым при ввозе с 2024 года. О самом правиле ввоза дохода подробнее — в статье «Налог на зарубежный доход в Таиланде».
- Признаёт ли налоговая для вычета на супруга брак, зарегистрированный за границей, в том числе в России, без дополнительных шагов, и какие документы для этого нужны.
- Засчитывается ли медицинская страховка от иностранного, не тайского страховщика, включая российские компании.
- Засчитываются ли проценты по ипотеке у кредитора за пределами Таиланда.
- Точный потолок взносов в систему социального страхования на 2026 год.
Если ваш случай попадает под один из этих вопросов, мы уточняем позицию налоговой до того, как подать декларацию от вашего имени.
Что дальше
Какие вычеты применимы именно к вашему доходу, семье и страховке, удобнее разобрать вместе с юристом. Мы предлагаем консультацию ([прайс]): разберём вашу ситуацию, скажем, какие вычеты вам доступны — в том числе с учётом родителей и детей в России — и отметим то, что нужно уточнить в налоговой до подачи. Стоимость фиксируем до начала работы и отвечаем на обращение в течение 24 часов. В нашей команде работают юристы с лицензией Совета адвокатов Таиланда. Возврат налога и конкретный результат мы не обещаем.
Если вы ещё не уверены, что стали налоговым резидентом в этом году, прочитайте «180 дней в Таиланде: когда вы налоговый резидент». Для самой подачи декларации — подача декларации PND 90/91 с юристом, а если вы пока не определились, какая декларация вам нужна, начните с «Налоги в Таиланде для иностранца». Похожий случай с переводом денег после 180 дней в стране разобран в кейсе «Перевод накоплений после 180 дней: что обложили налогом».
