Остались вопросы?
Ответим за 24 часа, бесплатно.
Содержание
- Зачем нужна справка о налоговом резидентстве
- Кто может её получить: 180 дней и декларация
- Документы: выписка о въездах и выездах, декларация
- Куда подавать на Пхукете и сколько ждать
- Что зависит от офиса и чего Revenue Department не публикует
- Справка для России, Великобритании и США: особенности
- Что дальше
Справку о налоговом резидентстве Таиланда — её часто называют TRC, официальное название Certificate of Residence — выдаёт Revenue Department, тайская налоговая служба. Она подтверждает, что вы были налоговым резидентом Таиланда в конкретном календарном году. За рубежом её просят банк, брокер, пенсионный фонд или налоговая служба вашей страны, чтобы применить к вашему доходу соглашение об избежании двойного налогообложения. Revenue Department выдаёт справку только за год, который уже закончился: нужно, чтобы в этом году вы провели в Таиланде 180 дней и больше и подали за него тайскую декларацию. Жители Пхукета подают заявление по форме ร.อ.01 в Regional Revenue Office 11 в Сураттхани.
Зачем нужна справка о налоговом резидентстве
Справка требуется в тот момент, когда иностранный банк, брокер, пенсионный фонд или налоговая служба просит письменно подтвердить, что вы — тайский налоговый резидент, прежде чем применить к вашему доходу соглашение об избежании двойного налогообложения. У Таиланда такие соглашения заключены с 59 странами, но каждую справку Revenue Department выдаёт для одной конкретной страны. Вы указываете её в заявлении, и справка подтверждает резидентство только в отношениях с этой страной.
Получите вы справку или нет, решает правило 180 дней: справка доступна только за календарный год, в котором вы были налоговым резидентом Таиланда. Если год получился смешанным — часть в одной стране, часть в другой, — наш кейс «резидент двух стран: как разделили доходы» показывает типовой способ разобраться с таким годом.
Кто может её получить: 180 дней и декларация
По ст. 41 Налогового кодекса Таиланда вы становитесь налоговым резидентом за календарный год, если провели в стране 180 дней или больше в этом году. Гражданство и тип визы на резидентство не влияют. Но для справки одного резидентства мало: нужно выполнить ещё одно условие.
Это условие следует не из кодекса, а из практики Revenue Department: список документов для справки во всех региональных офисах начинается с копии поданной декларации PND 90 или PND 91 и квитанции об уплате налога. На практике это значит, что справку выдают только за год, по которому вы уже отчитались, и подавать заявление нужно после того, как декларация за этот год подана. Мы советуем сначала проверить две вещи: сколько дней вы действительно провели в Таиланде в нужном году и подана ли декларация за него. Как рассматривают заявление, если налог за год оказался нулевым, Revenue Department не публиковал. Если декларация была подана с опозданием, уточните в своём региональном офисе, как это скажется на заявлении. Наши юристы заранее выясняют оба вопроса в региональном офисе, прежде чем советовать клиенту подавать заявление.
Как правильно подать саму декларацию, мы разбираем в статье о налоговой декларации PND 90 и 91. Начать стоит с неё, потому что справка зависит от декларации напрямую.
Документы: выписка о въездах и выездах, декларация
| Документ | Кто просит | Комментарий |
|---|---|---|
| Копия поданной декларации PND 90/91 (в некоторых офисах — PND 95) и квитанция об уплате налога | Все Regional Revenue Office | Подтверждает, что декларация за год подана |
| Форма ร.อ.01 с вложением о резидентстве RO.22 | Все Regional Revenue Office | В ней указаны страна-партнёр и налоговый год |
| Выписка о въездах и выездах из Immigration Technology Center | Часть региональных офисов | Подтверждает число дней в Таиланде; уточните у своего офиса, нужна ли она |
| Доказательства мирового дохода и ввоза денег в Таиланд | Region 1 в Бангкоке, с июля 2026 года | В других регионах такое требование пока не описано |
| Доверенность, если заявление подаёт представитель | Офисы, принимающие представителя | Облагается отдельным гербовым сбором |
Ввоз денег в Таиланд — отдельный вопрос, не связанный напрямую со справкой. Если вам нужно разобраться, что считается облагаемым ввозом, прочитайте нашу статью про налог на зарубежный доход в Таиланде.
Куда подавать на Пхукете и сколько ждать
Справку выдаёт Regional Revenue Office по месту вашего налогового домицилия, а не любой ближайший офис. Для жителей Пхукета это Regional Revenue Office 11 в Сураттхани, в состав которого входит Phuket Area Revenue Office. Пошлину, срок рассмотрения и возможность подать заявление онлайн мы советуем уточнять напрямую в Region 11. Если иностранный банк или ведомство ждёт справку к определённому сроку, без такой проверки рассчитывать на него не стоит.
Что зависит от офиса и чего Revenue Department не публикует
Ряд вопросов зависит от практики конкретного офиса, а не от опубликованного правила. Неясно, можно ли жителям Пхукета подать заявление через Phuket Area Revenue Office или нужно ехать в Сураттхани лично, и допускается ли подача по почте. Revenue Department не сообщал, выдают ли справку за год без декларации или без уплаченного налога. Не опубликовано и то, как учитывают дни въезда и выезда при подсчёте 180 дней. Это важно, если итоговое число близко к границе. И если иностранное ведомство просит заполнить его собственную форму вместо стандартной справки, уточните заранее в своём Regional Revenue Office, подпишут ли её там.
Справка для России, Великобритании и США: особенности
Россия. Если соглашение освобождает конкретный доход от российского налога или снижает его ставку, российский налоговый агент — банк, брокер или работодатель — может попросить у нерезидента официальное подтверждение резидентства, выданное компетентным органом иностранного государства, с нотариальным переводом на русский язык. Если подтверждение представлено после того, как налог удержан по ставке для нерезидента, агент возвращает излишне удержанную сумму (ст. 232 п. 6–7 НК РФ). Российское налоговое резидентство определяется по своему правилу: 183 дня за любые 12 месяцев подряд (ст. 207 НК РФ). Поэтому статус в каждой из двух стран стоит проверить отдельно. Договор между Россией и Таиландом действует с 15.01.2009 и применяется с 01.01.2010; Таиланд не входит в число стран, в отношении которых Россия приостановила льготные ставки в 2023 году. Мы подготовим документы на двух языках и поможем с переводом перед передачей агенту.
Великобритания. Конвенция между Таиландом и Великобританией действует с 20.11.1981. Уточните заранее у своего плательщика в Великобритании или в HMRC, какой именно документ они примут как подтверждение тайского резидентства.
США. Договор между Таиландом и США действует с 15.12.1997 и содержит saving clause: граждане США остаются налогоплательщиками США со своего мирового дохода независимо от тайского резидентства. Тайская справка помогает только там, где льготу прямо даёт текст договора. В остальных случаях действует saving clause, и гражданин США обычно опирается на зачёт уплаченного налога (foreign tax credit) в американской декларации.
Что дальше
Перед тем как подавать заявление на справку, мы советуем проверить две вещи: сколько дней вы провели в Таиланде за год, который должна подтвердить справка, и подана ли декларация за этот год. Наши юристы проверят оба пункта, помогут подать декларацию PND 90 или 91, если она ещё не подана, и подготовят на двух языках документы, которые, скорее всего, запросит ваш региональный офис. Если вы пока не уверены, что именно должны платить в Таиланде, начните со статьи «Налоги в Таиланде для иностранца».
Пришлите нам полученный запрос на справку и укажите, за какой год она нужна. Мы скажем, хватает ли дней и в порядке ли декларация. Ответим в течение 24 часов и согласуем стоимость до начала работы. Решение по каждой справке принимает Revenue Department; мы помогаем правильно оформить заявление, но результат обещать не можем.
