Остались вопросы?
Ответим за 24 часа, бесплатно.
Типовая ситуация, собранная из практики: детали изменены.
Запрос
Клиент из России с 2025 года проводит часть года на Пхукете по долгосрочной визе. В 2025 году он провёл в Таиланде 120 дней, в 2026-м уже больше 180. В России у него остались сдаваемая квартира, вклад и дивиденды от доли в компании. Клиент боялся платить налог дважды, в России и в Таиланде. Он слышал, что соглашение между странами само снимает второй налог, а долгосрочная виза даёт льготы, и спросил, какие из этих доходов попадут в тайскую декларацию.
Что нашли
За 2026 год клиент налоговый резидент Таиланда: резидентство определяют по дням в календарном году, 180 и больше (PwC, 24.08.2026). За 2025 год он не резидент, и доходы того года при ввозе остаются вне налога (по данным Brer Rabbit Legal, июль 2026). Доход 2026 года облагается, когда его ввозят в Таиланд. Долгосрочные визы вроде DTV, пенсионной или брачной налоговых льгот не дают (ThaiLawOnline, сентябрь 2026), а налог, уплаченный в другой стране, Таиланд зачитывает только там, где это разрешает соглашение об избежании двойного налогообложения (PwC, 24.08.2026). Нормы приведены по состоянию на 06.10.2026.
Соглашение между Россией и Таиландом подписано 23.09.1999, действует с 15.01.2009 и применяется с 01.01.2010 (taxrus2000.com). По данным Novoscivis (май 2026), ставки по нему: дивиденды 15 %, проценты 10 %, роялти 15 %. Приостановка льготных ставок для 38 «недружественных» государств (указ № 585 от 08.08.2023 и закон № 598-ФЗ от 19.12.2023), судя по таблицам Novoscivis и tp-law.com (25.02.2025), Таиланд не затрагивает. Статей о доходе от недвижимости в наших источниках нет, поэтому их читают по тексту соглашения, а не по пересказам.
| Доход | В Таиланде при ввозе | Что сверяли |
|---|---|---|
| Накопления на вкладе с 2022 года | Не облагаются | Выписки с датами |
| Зарубежные доходы 2025 года | Остаются вне налога | Выписки за 2025 год |
| Аренда квартиры в России, 2026 год | Облагается | Статья соглашения о недвижимости |
| Дивиденды, 2026 год | Облагаются | Ставка по соглашению 15 % (пересказ) |
| Проценты по вкладу, 2026 год | Облагаются | Ставка по соглашению 10 % (пересказ) |
Источники таблицы: PwC (24.08.2026), Brer Rabbit Legal (июль 2026), Novoscivis (май 2026).
Что сделали
- Посчитали дни по календарным годам: 120 в 2025 году и 210 в 2026-м.
- Составили реестр доходов: страна источника, год получения, налог, уже уплаченный в России, и будет ли доход ввезён в Таиланд.
- Свели даты и суммы с российским налоговым консультантом клиента. Российскую сторону, то есть резидентство по российским правилам, декларацию и уведомления о счетах, ведёт он, мы её не разбираем.
- Прочитали соглашение по тексту, в том числе статью о резидентстве на случай, если обе страны считают клиента своим резидентом. В наших источниках она не приведена.
- Договорились, что на жизнь клиент ввозит накопления и доходы 2025 года, а доходы 2026 года ввозит только в нужном объёме. Подтверждения российского налога по ввозимым доходам хранятся вместе с материалами для декларации, зачёт считаем по тексту соглашения.
- Заложили в план PND 90 за 2026 год: он нужен, если доход 2026 года ввезён. Бумажный срок подачи за 2025 год был 31.03.2026 (Forvis Mazars, 31.10.2025), за 2026 год ожидаем 31.03.2027, а даты 2027 года налоговая служба пока не объявила.
Результат
Клиент знает, какие доходы Таиланд облагает при ввозе, а какие нет, и хранит подтверждения российского налога для зачёта по соглашению. Декларацию PND 90 за 2026 год он подаст, если ввезёт доход 2026 года. Размер зачёта определяют текст соглашения и налоговая служба Таиланда. Сколько налога получится в сумме, показывает расчёт по данным клиента, и в другом деле итог может отличаться.
Вывод
Двойное резидентство не отменяет налог, поэтому доходы раскладывают по стране источника, году и ввозу и сохраняют подтверждения уплаченного налога для зачёта.
Что мы делаем в налоговых вопросах, описано на странице Налоги в Таиланде для иностранца. Как считают дни: 180 дней и налоговое резидентство. Что облагается при ввозе: налог на зарубежный доход в 2026 году. Похожий случай с накоплениями: 180 дней и перевод накоплений.
