Остались вопросы?
Ответим за 24 часа, бесплатно.
Подоходный налог в Таиланде считают по прогрессивной шкале от 0 до 35 %. Базой служит чистый доход — то, что остаётся после разрешённых законом расходов и личных вычетов, — и каждая ставка применяется только к той части дохода, которая попадает в свою полосу. Первые 150 000 бат чистого дохода освобождены, а верхняя ставка 35 % касается только части дохода выше 5 млн бат. Эта шкала действует с 2017 налогового года по правилам Revenue Department.
Коротко
- Первые 150 000 бат чистого дохода освобождены от налога.
- Дальше идут семь ставок: 5, 10, 15, 20, 25, 30 и 35 %.
- Каждая ставка облагает только доход внутри своей полосы, а не весь доход целиком.
- База — чистый доход: облагаемый доход минус разрешённые расходы минус вычеты.
- Если вы налоговый резидент (180 дней и больше в году), та же шкала применяется и к зарубежному доходу, который вы ввозите в Таиланд.
Шкала подоходного налога: таблица ступеней
В таблице — каждая полоса, её ставка, налог внутри полосы и налог нарастающим итогом на верхней границе.
| Чистый доход (бат) | Ставка | Налог в полосе | Нарастающим итогом |
|---|---|---|---|
| 0 – 150 000 | Освобождено | 0 | 0 |
| 150 001 – 300 000 | 5 % | 7 500 | 7 500 |
| 300 001 – 500 000 | 10 % | 20 000 | 27 500 |
| 500 001 – 750 000 | 15 % | 37 500 | 65 000 |
| 750 001 – 1 000 000 | 20 % | 50 000 | 115 000 |
| 1 000 001 – 2 000 000 | 25 % | 250 000 | 365 000 |
| 2 000 001 – 5 000 000 | 30 % | 900 000 | 1 265 000 |
| Выше 5 000 000 | 35 % | — | — |
Какие вычеты уменьшают налоговую базу
Шкала применяется не к валовому доходу, а к чистому. Закон сначала даёт вычесть расходы, потом — вычеты, и только тогда получается чистый доход:
Чистый доход = облагаемый доход − разрешённые законом расходы − вычеты
Размер вычета расходов зависит от вида дохода. Для зарплаты и доходов от услуг он составляет 50 %, но не больше 100 000 бат в сумме. Для аренды дома или квартиры в кондоминиуме можно вычесть фиксированные 30 % либо фактические расходы, если их можно подтвердить документами.
Дальше из того, что осталось, вычитают личные вычеты. Самые частые — личный вычет 60 000 бат, вычет на супруга 60 000 бат, если у него нет собственного дохода, и вычет на ребёнка 30 000 бат на каждого. Кроме них, встречаются вычеты на второго ребёнка, на родителей, на взносы в систему соцстраха и на страхование жизни. Условия у каждого вычета свои, поэтому наши юристы отдельно проверяют, какие из них применимы в вашей ситуации.
Есть и отдельная проверка минимального налога, которая смотрит не на чистый, а на валовой доход. Если доход, кроме зарплаты, за год составил 120 000 бат и больше, Revenue Department дополнительно считает налог как 0,5 % от этой валовой суммы, и платить нужно большую из двух сумм — если только результат по методу 0,5 % не оказался 5 000 бат или меньше: тогда он не применяется. Распространяется ли этот метод на ввезённый зарубежный доход, Revenue Department пока не разъяснил, поэтому к этому пункту мы подходим с осторожностью.
Пример расчёта налога для иностранца
Ниже — условный пример, а не официальный расчёт Revenue Department: он показывает, как складываются полосы.
Налоговый резидент в 2025 году перевёл в Таиланд часть доходов от аренды квартиры в России, полученных в тот же год. В пересчёте на баты сумма составила 1 000 000 бат.
- Вычет расходов по аренде: 30 % фиксированно → доход после расходов: 700 000 бат.
- Личный вычет: 60 000 бат → чистый доход: 640 000 бат.
- Налог по полосам:
- 0 – 150 000: освобождено → 0 бат
- 150 000 – 300 000: 5 % → 7 500 бат
- 300 000 – 500 000: 10 % → 20 000 бат
- 500 000 – 640 000: 15 % → 21 000 бат
- Итого налог — 48 500 бат, то есть около 4,85 % от перевода в 1 000 000 бат. Это заметно меньше ставки 15 %, в полосу которой попал доход: нижние полосы посчитаны по более низким ставкам.
Другое дело, если бы эта сумма была накоплениями, собранными до 2024 года, или доходом за год, когда человек провёл в Таиланде меньше 180 дней. Тогда ввоз ничего не добавил бы к расчёту налога. Выяснить это лучше до того, как вы переведёте деньги.
Поэтому наши юристы сначала определяют, какой это доход — зарплата, аренда, проценты, — и только потом считают вычеты и налог. Для разных видов дохода вычет расходов разный, и от этого зависит итоговая сумма.
Кто платит по этой шкале: резиденты и нерезиденты
Таблица одна для всех, но то, к чему её применяют, зависит от резидентства. Вы становитесь налоговым резидентом Таиланда за календарный год, если провели в стране 180 дней и больше за этот год — гражданство и тип визы здесь не играют роли. Резидент платит налог с тайского дохода и с зарубежного дохода, который ввёз в Таиланд. Нерезидент платит по той же шкале, но только с тайского дохода. Как правильно считать дни, включая сложные случаи на границе календарного года, мы разбираем в статье «180 дней в Таиланде: когда вы налоговый резидент».
Как ввезённый зарубежный доход попадает в расчёт
По инструкции Por. 161/2566 зарубежный доход резидента, возникший с 1 января 2024 года, облагается налогом в том году, когда его ввозят в Таиланд. При этом доход должен быть получен с 2024 года в год, когда вы были резидентом; если перевести его позже, налог от этого не отпадает. Доход за годы, когда вы резидентом не были, этим правилом не затрагивается, независимо от того, когда вы его потом ввезёте. Проект льготы, которая освободила бы доход, ввезённый в год получения или на следующий год, пока не стал законом. Поэтому мы сначала смотрим, когда доход получен и когда он попал в Таиланд, и только потом отвечаем, облагается ли конкретный перевод. Эти даты часто не совпадают, и ошибаются чаще всего именно здесь. Как устроен ввоз и как относятся к накоплениям до 2024 года, подробно разобрано в статье «Налог на зарубежный доход в Таиланде»; типовая ситуация с переводом, который обложили частично, — в нашем разборе «Перевод накоплений после 180 дней».
Что дальше: декларация PND 90 и 91
Когда чистый доход и налог посчитаны, остаётся подать декларацию — форма зависит от вида дохода. По правилам Revenue Department форма PND 91 предназначена для случаев, когда есть только доходы категории 40(1), а PND 90 — для остальных случаев, включая аренду. Для ввезённого зарубежного дохода, например пенсии, официального разъяснения пока нет, поэтому форму мы советуем проверять отдельно. Декларацию за доход 2025 года на бумаге нужно было подать до 31 марта 2026 года, а электронно — примерно на неделю дольше. Сроки подачи за доход 2026 года Revenue Department пока не объявил.
Наша команда подготовит декларацию PND 90 или PND 91 и до подачи сверит цифры с таблицей и вычетами выше. Как устроен процесс и что нужно от вас, рассказано на странице «Налоговая декларация в Таиланде с юристом». Общую картину налогов для иностранцев в Таиланде смотрите на странице «Налоги в Таиланде для иностранцев».
Мы отвечаем на обращения в течение 24 часов и согласуем стоимость работы до того, как начнём.
