Остались вопросы?
Ответим за 24 часа, бесплатно.
Типовая ситуация, собранная из практики: детали изменены.
Тайская компания обязана встать на учёт по НДС, когда её облагаемый оборот превышает порог регистрации — 1 800 000 бат в год. Заявление подают в Налоговый департамент Таиланда (Revenue Department) в течение 30 дней после превышения. После регистрации компания начисляет НДС по ставке 7 % и каждый месяц сдаёт декларацию PP.30. Ниже описано, как это прошло у небольшой компании на Пхукете: она заметила приближение к порогу за месяц до того, как его превысила.
Ситуация
Компания зарегистрирована в начале года и делает сайты и рекламу для отелей и вилл Пхукета. Директор — гражданин России, он работает в своей компании по разрешению на работу (work permit). Учёт ведёт внешний бухгалтер: раз в месяц директор передаёт ему счета и выписки.
Первые полгода оборот компании составлял около 150 000 бат в месяц. С июля к работе с постоянными клиентами добавились сезонные договоры, и оборот вырос до 400 000 бат в месяц. О НДС директор не думал: компания казалась ему слишком маленькой, а бухгалтер считал обороты только для годовой отчётности.
Как заметили превышение порога
В августе директор попросил нас проверить договоры на новый сезон. Наши юристы сложили оборот по месяцам и увидели, что в сентябре сумма с начала года превысит 1 800 000 бат. Компания открылась в начале года, поэтому её первый год работы совпал с календарным, и вопрос, за какой период считать годовой оборот, не возникал. Если компания работает дольше, период подсчёта мы уточняем в налоговой инспекции.
| Месяц | Оборот за месяц, бат | Оборот с начала года, бат | Что это значит |
|---|---|---|---|
| Январь — июнь | по 150 000 | 900 000 к концу июня | Далеко до порога |
| Июль | 400 000 | 1 300 000 | Сезонные договоры начали работать |
| Август | 400 000 | 1 700 000 | До порога осталось 100 000 бат |
| Сентябрь | 400 000 | 2 100 000 | Порог перейдён счётом от 12 сентября, заявление — до 12 октября |
Риск был понятен: если пропустить 30-дневный срок, компания встанет на учёт с опозданием и заплатит налог за прошедшие месяцы с надбавками. На налог, уплаченный с опозданием, начисляется надбавка 1,5 % в месяц, но не больше суммы самого налога; кроме того, за опоздание с декларацией возможен штраф до двукратной суммы налога.
Что подали и в какой срок
Мы начали подготовку в конце августа, чтобы к дате превышения всё было готово.
- По счетам определили день, когда оборот с начала года превысил 1 800 000 бат: это 12 сентября. От этой даты отсчитали 30 дней.
- Подготовили заявление о регистрации плательщиком НДС и документы компании. Заявление подали в Налоговый департамент в конце сентября, до истечения срока.
- Внесли в календарь бухгалтера сроки декларации PP.30 за каждый месяц. Её сдают до 15-го числа следующего месяца, а при электронной подаче — до 23-го. Декларацию сдают и за месяц без продаж.
Что изменилось в ценах и учёте
Это оказалось главной частью работы. Ни в одном действующем договоре с клиентами не было сказано, входит ли НДС в цену. Поэтому было неясно, сможет ли компания попросить клиентов доплатить налог сверх уже согласованной цены.
Возьмём договор на 100 000 бат в месяц. Если НДС входит в эту сумму, компании остаётся 93 458 бат, а 6 542 бата уходят в налог. Если НДС начисляется сверху, клиент платит 107 000 бат, и компания получает свои 100 000. Если бы все три договора компании были такими, за год разница превысила бы 235 000 бат.
Мы подготовили для клиентов письмо о регистрации компании плательщиком НДС и дополнения к договорам с ценой «плюс НДС 7 %». В новых договорах НДС теперь стоит отдельной строкой. Бухгалтер начал выставлять счета с НДС и готовить ежемесячную декларацию. Ставка 7 % — сниженная, она действует до 30 сентября 2027 года, а общая ставка составляет 10 %. Поэтому в дополнениях мы записали не фиксированную сумму налога, а «НДС по ставке, действующей на дату счёта».
Результат
Компания встала на учёт по НДС в течение 30 дней после превышения порога, первую декларацию PP.30 сдали в срок, и надбавок не было. Двое из трёх клиентов подписали дополнения с ценой «плюс НДС». С третьим договорились, что до конца текущего договора НДС остаётся внутри цены, а в новом договоре его выделят отдельно. В другой компании исход будет зависеть от документов и решения налоговой инспекции, поэтому заранее гарантировать его нельзя.
Если ваша ситуация похожа
Мы советуем считать оборот каждый месяц, а не в конце года, и менять договоры с клиентами до регистрации. Тогда дата превышения не станет неожиданностью, а налог не придётся платить из своей выручки.
Если оборот вашей компании подходит к порогу, пришлите нам выгрузку продаж по месяцам и текущие договоры с клиентами. Мы посчитаем дату превышения и подскажем, что изменить в договорах. На обращение отвечаем в течение 24 часов, а стоимость работы фиксируем до её начала.
С чего начинается работа с новой компанией, рассказано на странице о регистрации компании в Таиланде, а общие шаги и требования к капиталу — в статье о том, как открыть компанию в Таиланде. Другие вопросы собственника разобраны в разделе про бизнес в Таиланде для иностранца и в обзоре налогов в Таиланде. С чего могла начинаться такая компания, видно в типовой ситуации «Компания и work permit за 6 недель».
