Остались вопросы?
Ответим за 24 часа, бесплатно.
Тайская компания обязана встать на учёт по НДС, когда её облагаемый оборот за календарный год превышает 1,8 млн бат: заявление подают в течение 30 дней после того, как оборот перешёл порог, либо до начала работы, если компания ожидает превысить порог с первых сделок. Ставка НДС — 7 % и действует до 30 сентября 2027 года. После регистрации компания каждый месяц сдаёт декларацию по форме PP 30: до 15-го числа на бумаге или до 23-го при подаче онлайн, пока действует продление электронной подачи, рассчитанное до 31 января 2027 года. Отдельно от НДС любая компания с ограниченной ответственностью ведёт бухгалтерский учёт, проходит аудит и подаёт годовую отчётность в Департамент развития бизнеса (DBD) — даже если за год не было ни одной продажи.
Коротко
- Регистрация по НДС: при обороте больше 1,8 млн бат в год, заявление — в течение 30 дней после превышения порога (Revenue Department).
- Ставка НДС: 7 % до 30 сентября 2027 года; экспорт — по нулевой ставке.
- Декларация PP 30: каждый месяц, включая месяцы без продаж.
- Налог на прибыль: 20 %, у малых компаний часть прибыли облагается по 0 % и 15 %.
- Для любой компании с ограниченной ответственностью: аудит, собрание акционеров, подача BOJ 5 и отчётности в DBD каждый год — с оборотом или без него.
Календарь сроков на год
Прежде чем разбирать каждое правило отдельно, удобно увидеть все сроки рядом: месячные и годовые обязанности в таблицах разных сайтов обычно разносят по разным страницам, а здесь они стоят в одном месте. Таблица рассчитана на компанию, у которой финансовый год совпадает с календарным — с 1 января по 31 декабря. Бумажный срок указан первым, срок при электронной подаче — в скобках; онлайн-сроки в скобках действуют по продлению электронной подачи, которое рассчитано до 31 января 2027 года.
| Когда | Что | Кто сдаёт |
|---|---|---|
| Каждый месяц до 7-го числа (онлайн до 15-го) | PND 1, PND 3, PND 53; PP 36 при оплате услуг из-за границы | Любая компания, которая платит зарплату, вознаграждение или иностранному поставщику |
| Каждый месяц до 15-го числа (онлайн до 23-го) | PP 30 | Компании, зарегистрированные по НДС, включая месяцы без продаж |
| До 30 апреля | Собрание акционеров утверждает аудированную отчётность | Любая компания с ограниченной ответственностью |
| В течение 14 дней после собрания | Список акционеров BOJ 5 (บอจ.5) — в DBD | Любая компания с ограниченной ответственностью |
| В течение месяца после собрания | Финансовая отчётность через DBD e-Filing | Любая компания с ограниченной ответственностью |
| Около 29–30 мая (150 дней после 31 декабря) | PND 50 и уплата годового налога | Любая компания с ограниченной ответственностью |
| До 31 августа | PND 51 и половина расчётного налога | Любая компания с ограниченной ответственностью |
Даты PND 50 и PND 51 — это расчёт от конца финансового года, а не строка официального календаря Налогового департамента. Сроки DBD тоже сдвигаются из-за праздников: в 2026 году последний день подачи финансовой отчётности перенесли на 2 июня. Если финансовый год компании не совпадает с календарным, все годовые сроки сдвигаются вместе с его концом.
Когда компания обязана зарегистрироваться по НДС
Порог считают по обороту от облагаемой деятельности, а не по прибыли. Как только эта сумма за год переходит 1,8 млн бат, компания подаёт форму VAT 01 (ภ.พ.01) в окружную налоговую инспекцию (Area Revenue Office) в течение 30 дней. Компания, которая с самого начала ожидает оборот выше порога, регистрируется ещё до начала работы. Подать заявление можно и онлайн, через систему регистрации Налогового департамента.
Компания с оборотом ниже порога от регистрации освобождена, но может зарегистрироваться добровольно. Добровольная регистрация даёт те же обязанности: налоговый счёт-фактура на каждую продажу и декларация PP 30 каждый месяц.
Пример: компания, которая управляет арендой виллами для иностранных владельцев, перешла порог в 1,8 млн бат в августе. Отсчёт 30 дней начинается с этого момента, а не с конца года, когда бухгалтер подводит годовые итоги.
Опоздание с регистрацией добавляет к налогу надбавку и штраф. По приказам Налогового департамента от 2 июля 2026 года, первому нарушителю, по имеющимся данным, могут полностью простить штраф, если он зарегистрируется в течение 30 дней после превышения порога и уплатит налог вместе с первой декларацией. Официального текста приказов мы пока не видели, поэтому наши юристы перед тем, как рассчитывать на освобождение, уточняют условия в окружной налоговой инспекции.
Ставка НДС и что облагается
Стандартная ставка НДС по Налоговому кодексу — 10 %, но действует временное снижение. Сниженная ставка продлена королевским декретом (по сообщениям тайской прессы — № 807 B.E. 2569) с 1 октября 2026 по 30 сентября 2027 года — всё это время НДС составляет 7 %. Экспорт товаров облагается по нулевой ставке.
Компания, зарегистрированная по НДС, выставляет налоговый счёт-фактуру на каждую продажу. На нём должны быть слова «Tax invoice», налоговый номер продавца и сумма НДС отдельной строкой. НДС, уплаченный при покупках для бизнеса (входящий), засчитывается против НДС, начисленного на продажи (исходящий), каждый месяц. Если входящий НДС больше, разницу возвращают деньгами или переносят на следующие периоды.
Услуги, купленные за границей и использованные в Таиланде, устроены иначе. Подписка на зарубежный сервис или оплата иностранному консультанту приходит без тайского НДС в счёте, и тайская компания платит этот налог сама — по правилу обратного начисления (reverse charge). Для этого подают форму PP 36: до 7-го числа следующего месяца на бумаге или до 15-го при подаче онлайн.
Пример цифрами. В мае та же компания по управлению виллами оказала услуги на 500 000 бат без НДС. Исходящий НДС с этой суммы — 35 000 бат. Среди покупок за месяц входящий НДС по правильно оформленным счетам-фактурам составил 12 000 бат. К уплате — 23 000 бат вместе с майской декларацией PP 30: до 15 июня на бумаге или до 23 июня при подаче онлайн.
Ежемесячная декларация PP 30
После регистрации компания каждый месяц проходит одни и те же шаги:
- Собрать счета-фактуры по продажам и покупкам за месяц.
- Посчитать исходящий и входящий НДС и разницу между ними.
- Подать декларацию PP 30 и оплатить до 15-го числа следующего месяца — при подаче онлайн срок продлён до 23-го, пока действует продление до 31 января 2027 года.
- Сохранить счета-фактуры и саму декларацию вместе с остальными учётными документами.
Декларация нужна за каждый месяц, включая месяц без продаж. Пропуск нулевой декларации тоже считается нарушением и влечёт штраф за несвоевременную подачу, даже если налога к уплате нет; размер этого штрафа источники называют по-разному, поэтому его стоит уточнить в налоговой инспекции.
Приказы от 2 июля 2026 года, по имеющимся данным, снижают штраф для компании, которая сама исправляет ошибку раньше, чем её обнаружит налоговый инспектор: 2 % — если оплата проходит в течение 15 дней после срока, 5 % — в течение 15–30 дней, 10 % — в течение 30–60 дней, 20 % — позже этого срока, и 40 % — если нарушение уже зафиксировал инспектор. Официального текста приказов мы пока не видели, поэтому ставку стоит уточнить в налоговой инспекции перед подачей исправленной декларации. Льгота не наступает сама по себе: компания должна первой заявить об ошибке и внести исправление.
Бухгалтерский учёт и годовая отчётность
Закон о бухгалтерском учёте B.E. 2543 действует для любой компании с ограниченной ответственностью и устанавливает несколько обязанностей:
- Бухучёт ведут с даты регистрации компании (ст. 9).
- Счета закрывают в течение 12 месяцев после регистрации и затем каждые следующие 12 месяцев (ст. 10).
- В компании есть бухгалтер с квалификацией, которую определяет DBD (ст. 19).
- Учёт ведут по стандартам бухучёта и подтверждают первичными документами (ст. 20).
- Документы хранят не меньше 5 лет, а по запросу DBD — до 7 лет (ст. 14).
Закон устанавливает и штрафы, а директора отвечают лично за нарушения, если не докажут, что не принимали в них участия (ст. 40). Отдельно от этого срок давности по налогам составляет 10 лет, поэтому документы остаются важными ещё долго после закрытия отчётного периода.
Налог на прибыль: ставка и декларации
Стандартная ставка налога на прибыль — 20 % от чистой прибыли. Малая компания платит по сниженной шкале, если на конец года её оплаченный капитал не больше 5 млн бат, а доходы от продажи товаров и услуг — не больше 30 млн бат:
| Чистая прибыль | Ставка |
|---|---|
| До 300 000 бат | 0 % |
| От 300 001 до 3 000 000 бат | 15 % |
| Свыше 3 000 000 бат | 20 % |
Например, при чистой прибыли малой компании 1 000 000 бат первые 300 000 бат налогом не облагаются, а с оставшихся 700 000 бат берут 15 %. Итоговый налог — 105 000 бат.
Все расчёты НДС и налога на прибыль тайская компания ведёт и платит в батах — рублёвых сумм в её отчётности нет. Для первого ощущения масштаба оба примера выше можно условно пересчитать: 23 000 бат НДС из примера — это около 57 500 рублей, а 105 000 бат налога на прибыль — около 262 500 рублей, при условном курсе 2,5 рубля за бат. Курс меняется каждый день, и для реальных расчётов берут курс на дату платежа, а не из статьи, поэтому рублёвые суммы здесь — только ориентир, а не цифра, на которую можно опереться при подаче декларации.
Компания подаёт две декларации в год. Полугодовая декларация, PND 51, — это уплата половины расчётного годового налога в течение 2 месяцев после конца первого полугодия. Годовая декларация, PND 50, подаётся с уплатой налога в течение 150 дней после конца отчётного периода. У новой компании первый отчётный период может быть короче 12 месяцев.
Налог, который компания удерживает
Когда компания платит некоторые виды доходов, она удерживает налог и перечисляет его в Налоговый департамент. Выплаты другим компаниям идут по форме PND 53, выплаты физлицам — по PND 3, зарплаты — по PND 1. Все три формы подают до 7-го числа следующего месяца на бумаге и до 15-го при подаче онлайн. Типичные ставки при выплатах физлицам: 3 % за услуги и профессиональные работы, 5 % за аренду, 2 % за рекламу. Зарплатные отчёты компании пригодятся и при оформлении work permit в Таиланде.
Аудит и подача в DBD
Каждый год уполномоченный аудитор проверяет финансовую отчётность компании и даёт по ней заключение (Закон о бухгалтерском учёте, ст. 11). Это касается любой компании с ограниченной ответственностью, даже самой маленькой: освобождение от аудита есть только у небольших товариществ, а не у компаний. После аудита идут три шага:
- Собрание акционеров утверждает аудированную отчётность в течение 4 месяцев после конца финансового года.
- Компания подаёт список акционеров, форму BOJ 5 (บอจ.5), в DBD в течение 14 дней после собрания.
- Компания подаёт отчётность в DBD в течение месяца после собрания — только онлайн, через DBD e-Filing.
Многие владельцы думают, что у компании без продаж нет ничего, что нужно сдавать. Закон о бухгалтерском учёте говорит иначе: бухучёт, аудит и подача в DBD обязательны независимо от того, были продажи или нет (ст. 8, 11). Если компания не подаёт отчётность больше трёх лет подряд, DBD может признать её бездействующей и исключить из реестра.
BOJ 5 — это официальный список акционеров компании, и он имеет значение каждый раз, когда DBD проверяет, кто на самом деле владеет компанией. Наши юристы проверяют, совпадает ли список BOJ 5 с людьми, которые действительно держат доли и оплатили их. Как такая проверка проходит на практике, показывает типовая ситуация «Проверка DBD: как подтвердили реальных акционеров».
Что пока не урегулировано
Продление для электронной подачи, от которого зависят сроки 23-го числа для PP 30 и 15-го для удерживаемых налогов, действует до 31 января 2027 года, а официального решения о том, продлят ли его дальше, пока нет. Нет и официального разъяснения, распространяется ли это продление на PND 50 и PND 51. До появления ясности безопаснее планировать работу от бумажных сроков, а не от льготных.
Когда нужен бухгалтер, а когда — юрист
Владелец компании может сам следить за оборотом, собирать счета-фактуры и держать в поле зрения календарь сроков. А вот бухгалтера с квалификацией, которую требует DBD, и уполномоченного аудитора закон требует в любом случае — здесь выбора нет.
Юрист нужен там, где вопрос не арифметический, а правовой: опоздание с регистрацией по НДС и условия освобождения от штрафа, добровольное исправление декларации по приказам 2026 года, спор с налоговой инспекцией или смена акционеров, которую нужно отразить в BOJ 5. Если компания только открывается, с этого стоит начать: как открыть компанию в Таиланде и обзор бизнеса в Таиланде для иностранца. Личный налог владельца как директора или сотрудника компании — отдельная тема, она разобрана на странице налоги в Таиланде.
Наша команда помогает с регистрацией по НДС, проверяет календарь сроков компании и помогает исправить то, что уже пропущено; стоимость — [прайс]. Если компания открывается с нуля, смотрите страницу регистрация компании в Таиланде и типовую ситуацию «Компания и work permit за 6 недель». Если срок уже пропущен, пришлите нам последнюю декларацию PP 30 и протокол собрания акционеров — мы ответим в течение 24 часов и зафиксируем стоимость работы до того, как приступим.
