Остались вопросы?
Ответим за 24 часа, бесплатно.
Содержание
- Коротко
- Исходные данные примера: доход, переводы, дни в стране
- Сценарий 1: меньше 180 дней в году
- Сценарий 2: больше 180 дней и ввоз дохода
- Что меняет соглашение об избежании двойного налогообложения
- Налоговое резидентство в России: не забывайте о второй стороне
- Расходы на визу и выезды
- Что пока не решено
- Как посчитать свой случай
- Что дальше
DTV (Destination Thailand Visa) — виза для удалённой работы и других долгосрочных целей в Таиланде, но она не снижает налоги и не отменяет правило 180 дней. Если за календарный год вы провели в стране 180 дней и больше, вы становитесь налоговым резидентом, и доход, заработанный с 1 января 2024 года, облагается в тот момент, когда вы переводите его в Таиланд. Доход за годы, когда вы резидентом не были, остаётся вне этого правила, сколько бы дней вы потом ни провели в стране. Расчёт налогов удалёнщика на DTV сводится к выбору: остаться дольше и заплатить налог с переведённой суммы или уехать раньше и оплатить перелёты. Продление визы — отдельная статья расходов, и она возникает, если вы остаётесь в Таиланде непрерывно дольше 180 дней на одном въезде. Ниже мы посчитаем обе стороны на условном примере.
Коротко
- DTV не даёт налоговых льгот: правило 180 дней и правило о переводах действуют независимо от визы.
- Резидентство считают за календарный год, а не за один въезд: дни из разных поездок складываются.
- Доход иностранного происхождения облагается, когда вы ввозите его в Таиланд, если он заработан с 1 января 2024 года в год, когда вы были резидентом. Доход из тайских источников облагается отдельно и не зависит от перевода.
- Льгота для дохода, переведённого в год получения или в следующем году, пока остаётся проектом и законом не стала.
- Планировать, сколько дней провести в Таиланде, законно, но от налогов в вашей стране это не освобождает.
Исходные данные примера: доход, переводы, дни в стране
Пример условный: это не случай из практики и не позиция налогового управления. Представим фрилансера на DTV с иностранными клиентами и годовым доходом 2 400 000 бат. Из этой суммы он планирует ввезти в Таиланд 1 200 000 бат — на аренду, жизнь и тайский счёт. Сбережения и доход, заработанный до 2024 года, в расчёт не берём: по разъяснению Por. 162/2566 такие деньги остаются вне правила о переводах независимо от резидентства.
Наш фрилансер уже получил DTV и соответствует её условиям: на счёте не меньше 500 000 бат, доход — от иностранного работодателя или клиентов, работы на тайскую компанию нет. Если вы ещё только собираетесь подавать на визу, начните с гайда требования и документы для DTV. Здесь нас интересует другое: как облагается один и тот же доход в зависимости от того, сколько дней вы провели в стране.
Сценарий 1: меньше 180 дней в году
Если в сумме за календарный год наш фрилансер провёл в Таиланде меньше 180 дней, порог резидентства не достигнут, и Таиланд не считает его налоговым резидентом за этот год. Условимся, что эти 1 200 000 бат — доход иностранного происхождения: вся работа, за которую он получен, выполнена за пределами Таиланда. Сам по себе иностранный клиент источник дохода не определяет — значение имеет место, где выполнена работа (раздел 41 Налогового кодекса Таиланда). При этом условии доход, заработанный в год без тайского резидентства, не облагается в Таиланде независимо от того, где лежат деньги или когда их перевели (Por. 162/2566). Доход за работу, выполненную в самом Таиланде, в этот расчёт не входит: это отдельный вопрос, и правило 180 дней его не снимает. Подробно порог разобран в статье налоговое резидентство: правило 180 дней.
Планировать вокруг этого порога нужно по дням физического присутствия, а не по визовым периодам. Визовый срок и налоговый порог — разные вещи: уже 180 дней присутствия за календарный год делают вас налоговым резидентом, независимо от того, сколько въездов и продлений разрешает виза. Если поездка захватывает Новый год, дни нужно считать отдельно по каждому календарному году. Несколько коротких визитов за год складываются в ту же сумму, потому что считается весь календарный год, а не отдельный въезд. Как считаются день въезда и день выезда, нужно уточнять в налоговом управлении. Если число дней близко к порогу, мы советуем вести учёт по штампам в паспорте и не исключать спорные дни, чтобы уложиться в нужную цифру.
Сценарий 2: больше 180 дней и ввоз дохода
Как только в сумме набирается 180 дней в Таиланде, наш фрилансер становится налоговым резидентом за этот год. Если 1 200 000 бат — доход иностранного происхождения, заработанный с 1 января 2024 года в год, когда он уже резидент, эта сумма облагается налогом в момент ввоза. Посмотрим, как выглядит расчёт налога для удалёнщика в Таиланде, который перешёл этот порог.
Для примера отнесём доход к доходу от услуг по разделу 40(2) Налогового кодекса. К нему применяется вычет расходов 50 %, но не больше 100 000 бат, а каждому резиденту полагается личный вычет 60 000 бат. Подходит ли эта категория к вашему доходу и работает ли вычет так же для дохода, переведённого из-за рубежа, наши юристы проверяют в каждом случае отдельно. Расчёт выглядит так:
1 200 000 − 100 000 − 60 000 = 1 040 000 бат чистого облагаемого дохода
| Ступень дохода (бат) | Ставка | Налог со ступени |
|---|---|---|
| 0–150 000 | 0% | 0 ฿ |
| 150 000–300 000 | 5% | 7 500 ฿ |
| 300 000–500 000 | 10% | 20 000 ฿ |
| 500 000–750 000 | 15% | 37 500 ฿ |
| 750 000–1 000 000 | 20% | 50 000 ฿ |
| 1 000 000–1 040 000 | 25% | 10 000 ฿ |
| Итого | 125 000 ฿ |
По шкале налоговых ставок и вычетам налогового управления Таиланда налог с переведённых 1 200 000 бат составляет 125 000 бат. Это условный пример, а не позиция управления по конкретному случаю. Фрилансеру из примера также понадобится тайский налоговый номер и ежегодная декларация PND 90 (годовая декларация физического лица с несколькими видами дохода): иностранцы, получающие облагаемый доход в Таиланде, обязаны подать заявление на получение номера в течение 60 дней после первого такого дохода (страница Tax Identification); для дохода, заработанного за границей, точку отсчёта лучше уточнить напрямую в налоговом управлении. Банковские выписки и счета, которые показывают, когда доход был заработан на самом деле, — то, что отделяет облагаемый доход 2024 года и позже от денег, которые остаются свободными, потому что заработаны раньше или в год без резидентства.
Что меняет соглашение об избежании двойного налогообложения
Если соглашение между Таиландом и вашей страной отдаёт Таиланду право облагать определённый вид дохода, применяется тайская прогрессивная шкала. Можно ли зачесть уплаченный тайский налог у себя дома, зависит от внутреннего законодательства вашей страны и от того, что предусматривает соглашение, — это проверяется отдельно. Сам Таиланд засчитывает только налог, уплаченный в стране, с которой у него есть такое соглашение; с остальными странами зачёта нет. Текст конкретного соглашения мы здесь не разбираем: результат зависит от формулировки статьи и вида дохода. Поэтому наши юристы смотрят соглашение вашей страны с Таиландом в каждом случае отдельно.
Налоговое резидентство в России: не забывайте о второй стороне
Если за календарный год вы провели в Таиланде меньше 180 дней, зарубежный доход, заработанный именно в этот год, не подпадает под тайское правило о переводах. Но налоговые обязанности в стране, где вы резидент, от этого не исчезают. Доход из тайских источников рассматривается отдельно. Российские правила о налоговом резидентстве и доходах из-за рубежа мы в этой статье не разбираем. Если вы официально числитесь резидентом России, мы советуем заранее спросить у российского налогового консультанта, что для вас меняет число дней, проведённых в Таиланде, и как это сочетается с тайским расчётом выше.
Расходы на визу и выезды
Теперь посчитаем, во что на практике обходится жизнь по DTV с учётом налогов. Представим, что наш фрилансер планирует за год две поездки в Таиланд, в сумме, скажем, на 150 дней, и заранее покупает обратные билеты так, чтобы уехать до 180-го дня. При условиях сценария 1 — доход иностранного происхождения за работу вне Таиланда, год без тайского резидентства — его расходы сводятся к перелётам, налога нет. Если же он останется в Таиланде непрерывно дольше 180 дней на одном въезде DTV, придётся заплатить отдельный сбор за продление. Непрерывное пребывание ограничено 360 днями: после этого по правилам визы нужно выехать и въехать заново, какими бы ни были налоговые расчёты.
| Сценарий 1: меньше 180 дней | Сценарий 2: больше 180 дней | |
|---|---|---|
| Сбор за DTV | 10 000 бат в пересчёте, платится один раз на все 5 лет визы, в валюте миссии | 10 000 бат в пересчёте, тот же разовый платёж |
| Продление в Таиланде | не нужно | ориентировочно 1 900 бат за продление на 180 дней — сумму уточните в иммиграционном офисе |
| Поездки за пределы Таиланда | стоимость обратных билетов — условная статья расходов | не нужны в первые 360 дней подряд; после — выезд и новый въезд по правилам визы |
| Тайский налог с 1 200 000 бат | 0 бат — при условии, что это доход иностранного происхождения за работу вне Таиланда и год без тайского резидентства (сценарий 1) | 125 000 бат (условный пример с теми же условиями о доходе) |
Сбор за визу одинаков в обоих столбцах — он платится один раз за всю пятилетнюю визу независимо от того, как вы её используете. Различаются остальные статьи: в одном сценарии вы платите за продление и налог, в другом — за поездки. В этом примере 125 000 бат налога намного больше, чем один сбор за продление или условный бюджет на пару обратных билетов в 60 000 бат. При таких цифрах и таких допущениях о доходе провести в Таиланде меньше 180 дней дешевле. Условие одно: поездки, жизнь за пределами Таиланда в эти недели и возможный налог у себя дома в сумме не должны превысить 125 000 бат, которые иначе пришлось бы заплатить в Таиланде. Баланс меняется, если переводимая сумма меньше, если по работе или семейным причинам нужно пробыть в стране дольше или если зачёт по соглашению снижает тайский налог. Поэтому мы считаем каждый случай на конкретных цифрах. Как документы о происхождении средств влияют на саму заявку на DTV, показывает типовая ситуация отказ по DTV из-за выписки.
Что пока не решено
Две инициативы могут изменить эту картину, и ни одна из них пока не стала законом. Проект налогового управления предлагает освобождать доход, переведённый в год получения или в следующий год; принятого текста пока нет. Отдельный проект предлагает облагать резидентов налогом на весь доход независимо от перевода; его статус после выборов 2026 года не подтверждён. Пока ни один проект не стал законом, мы советуем планировать по действующим правилам — Por. 161/2566 и Por. 162/2566, как описано выше.
Как посчитать свой случай
- Сложите все дни, которые планируете провести в Таиланде за календарный год, — по факту присутствия, а не по визовым периодам.
- Выпишите, что и откуда собираетесь перевести в Таиланд: зарплату, счета фрилансера, инвестиционный доход, сбережения.
- Определите, когда каждая сумма была заработана: до 2024 года, с 2024 года, и были ли вы в тот год резидентом.
- Определите вид дохода для тайского налога — работа по найму, услуги, аренда, дивиденды: вычеты для них разные.
- Проверьте, что соглашение между Таиландом и вашей страной говорит именно об этом виде дохода.
- Посчитайте, сколько такой же доход стоил бы вам в налогах дома, чтобы сравнивать картину целиком, а не только тайскую часть.
Если не уверены, к какому виду дохода отнести перевод или как посчитать дни, пришлите нам даты и источники денег — наши юристы проверят расчёт до того, как вы примете решение, сколько дней оставаться.
Что дальше
Спланировать такой год заранее проще, чем разбираться с последствиями, когда он уже прошёл. Наша команда сопровождает оформление визы DTV и отдельно разбирает налоговую сторону пребывания до того, как вы примете решение. Пришлите, сколько дней планируете провести в Таиланде и какие переводы ожидаете, — мы ответим в течение 24 часов, а стоимость согласуем до начала работы. Подробнее об услуге — на странице оформить визу DTV с юристом [прайс]. Если вас больше интересует, как остаться в стране подольше, чем налоги, начните со страницы остаться в Таиланде дольше 30 дней.
